Aandachtspunten bij de Overdracht van Aandelen in een BV
Het overdragen van aandelen in een besloten vennootschap (bv) is de meest voorkomende manier van bedrijfsoverdracht. Dit komt omdat het een relatief eenvoudige en overzichtelijke methode is. Bij een dergelijke transactie verandert alleen de eigenaar van de aandelen, terwijl de bv als rechtspersoon blijft bestaan. Hierdoor blijft de bv ook verantwoordelijk voor alle lopende verplichtingen ten opzichte van personeel, leveranciers en klanten.
Verschil tussen Privé-eigendom en Holdingstructuur
Een belangrijke vraag bij de verkoop van aandelen is wie de aandelen in bezit heeft. Bent u als directeur-grootaandeelhouder (dga) privé de eigenaar van de aandelen, of bezit een holding-bv de aandelen? Dit onderscheid heeft namelijk fiscale gevolgen.
- Aandelen in privébezit: Als u de aandelen persoonlijk in bezit heeft, valt de verkoopopbrengst onder box 2 van de inkomstenbelasting. U betaalt belasting over het verschil tussen de verkrijgingsprijs en de verkoopprijs van de aandelen.
- Aandelen in een holding-bv: Als een holding-bv de aandelen bezit, valt de verkoop onder de vennootschapsbelasting. Dit kan voordelig zijn, omdat de belastingdruk in sommige gevallen lager is dan de inkomstenbelasting in box 2.
Deelnemingsvrijstelling bij Holdingstructuren
Wanneer de onderneming is opgedeeld in een holding-bv en een werk-bv, kunt u als dga gebruikmaken van de deelnemingsvrijstelling. Dit betekent dat u de verkoopopbrengst van de werk-bv kunt uitkeren aan de holding-bv zonder dat er direct belasting over verschuldigd is. Pas op het moment dat u de aandelen van de holding-bv verkoopt, wordt de inkomstenbelasting geheven.
Fiscale Voordelen van een Holdingstructuur
Een holdingstructuur biedt flexibiliteit en belastingvoordelen. Door gebruik te maken van de deelnemingsvrijstelling kunt u belastinguitstel realiseren en in sommige gevallen zelfs belasting besparen. Dit maakt een holdingstructuur een populaire keuze voor dga’s die hun aandelen willen verkopen.
Conclusie
Bij de verkoop van aandelen in een bv is het van cruciaal belang om te weten wie de eigenaar van de aandelen is, omdat dit grote fiscale gevolgen kan hebben. Een holdingstructuur biedt vaak meer flexibiliteit en kan zorgen voor belastingvoordelen, maar het is altijd raadzaam om deskundig advies in te winnen bij de overdracht van uw aandelen.
Met een goed doordachte structuur kunt u niet alleen de verkoop soepel laten verlopen, maar ook de fiscale gevolgen optimaliseren.
