| Mabor adviesgroep

Voorkom schijnzelfstandigheid met een vennootschap

De overheid stelt steeds meer eisen aan ZZP’ers, zoals de Wet DBA, waardoor de grens tussen zelfstandigheid en loondienst soms vaag wordt.

Schijnzelfstandigheid is een actueel probleem in de arbeidsmarkt. Werknemers die feitelijk onder gezag werken, worden soms als zelfstandigen ingehuurd, wat kan leiden tot juridische en fiscale complicaties. Een vennootschap kan een oplossing bieden om deze risico’s te vermijden of te beperken, zowel voor de opdrachtgever als de opdrachtnemer.

Voordelen van een vennootschap

Duidelijke structuur: Door te werken via een vennootschap, zoals een BV of CV, is er sprake van een zakelijke overeenkomst met de vennootschap. Dit schept een helder onderscheid tussen werknemer en zelfstandige.
Juridische bescherming: Een vennootschap functioneert als rechtspersoon. Dit biedt meer bescherming tegen persoonlijke aansprakelijkheid dan een eenmanszaak en versterkt de geloofwaardigheid als zelfstandige.

Tips om schijnzelfstandigheid te voorkomen

Zorg voor meerdere opdrachtgevers: Werk niet exclusief voor één opdrachtgever. Dit versterkt de indruk dat je echt zelfstandig bent.
Vermijd gezagsverhouding: Neem alleen opdrachten aan waar je vrij bent om te bepalen hoe en wanneer je het werk uitvoert.
Sluit een zakelijke overeenkomst: Stel altijd een contract op dat de relatie tussen jouw vennootschap en de opdrachtgever duidelijk omschrijft.
Neem een opdracht bij voorkeur aan voor een vaste aanneemsom.

Conclusie

Een vennootschap biedt zelfstandigen de mogelijkheid om professioneel en fiscaal efficiënt te werken, zonder de valkuilen van schijnzelfstandigheid. Door je werkzaamheden goed te organiseren en te voldoen aan de eisen van de Belastingdienst, kun je zorgeloos ondernemen en risico’s vermijden.

De nadelen van een BV met betrekking tot het verplichte salaris (gebruikelijk loon)

Hoewel het oprichten van een BV voordelen biedt en zeker bruikbaar is voor de ZZPer, zoals fiscale mogelijkheden en bescherming tegen persoonlijke aansprakelijkheid, zijn er ook nadelen, met name door de verplichting om jezelf een salaris uit te keren. Hieronder staan de belangrijkste nadelen op een rij:

1. Minimaal gebruikelijk loon

De Belastingdienst verplicht directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) om zichzelf een minimaal gebruikelijk loon uit te keren. Voor 2024 is dit vastgesteld op €51.000, tenzij je aannemelijk kunt maken dat een lager salaris marktconform is. Dit betekent dat je:

Al een aanzienlijk bedrag aan inkomstenbelasting betaalt voordat je winst kunt uitkeren.
Minder flexibiliteit hebt om je inkomen te verlagen bij een mindere omzet.

2. Loonbelasting en sociale premies

Als DGA betaal je loonbelasting en sociale premies over het verplichte salaris. Dit zorgt voor een hogere maandelijkse belastingdruk in vergelijking met een eenmanszaak, waar je meer kunt profiteren van fiscale aftrekposten zoals de zelfstandigen- en startersaftrek.

3. Minder liquiditeit

Het verplichte salaris vermindert de cashflow binnen je BV. In een periode met lage inkomsten kan het lastig zijn om jezelf het verplichte salaris uit te keren en tegelijkertijd aan andere financiële verplichtingen van de BV te voldoen.

4. Controle door de Belastingdienst

De Belastingdienst houdt streng toezicht op het gebruikelijk loon. Als je een lager salaris wilt uitkeren, moet je dit goed onderbouwen met bijvoorbeeld marktonderzoek of vergelijkbare functies in loondienst. Dit kan administratief belastend zijn en leidt soms tot discussies of naheffingen.

5. Kostenstructuur van een BV

Naast het verplichte salaris komen er andere vaste kosten kijken bij het hebben van een BV, zoals:

Kosten voor het voeren van een salarisadministratie.
Hogere boekhoudkosten door complexere administratie.

Wanneer is een BV minder geschikt?

Een BV is minder aantrekkelijk als je (nog) niet voldoende winst maakt om het verplichte salaris én de overige kosten te dekken. In dat geval kan een commanditaire vennootschap financieel gunstiger zijn.

Conclusie Het verplichte gebruikelijk loon van een BV brengt extra belastingdruk en administratieve lasten met zich mee. Het is daarom belangrijk om goed te berekenen of je voldoende inkomsten hebt om aan deze verplichting te voldoen voordat je besluit een BV op te richten.

Ondernemen als zzp’er in een Commanditaire Vennootschap (cv): hoe werkt het?

Mabor: Een Alternatief voor de BV voor ZZP’ers

Mabor biedt zelfstandigen zonder personeel (ZZP’ers) een uniek alternatief voor de besloten vennootschap (BV): een commanditaire vennootschap (CV). Deze rechtsvorm kan aantrekkelijk zijn voor ondernemers die op zoek zijn naar samenwerking, risicospreiding, en flexibiliteit, zonder de administratieve en fiscale lasten van een BV.

Wat is een Commanditaire Vennootschap (CV)?

Een commanditaire vennootschap is een samenwerkingsvorm tussen:

Beherende vennoten: Deze voeren de dagelijkse leiding en zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de verplichtingen van de CV.
Commanditaire vennoten (stille vennoten): Deze brengen kapitaal in, maar blijven op de achtergrond en zijn alleen aansprakelijk tot het bedrag dat zij hebben ingebracht.

Voor ZZP’ers biedt Mabor de mogelijkheid om hun ondernemerschap onder te brengen in een tweetal vormen van de cv de eerste mogelijkheid is optreden als beherend vennoot met alle verplichtingen van de eenmanszaak de tweede mogelijkheid is deelnemen in een CV als commandite waarin meerder zelfstandige werkzaam zijn en waarbij het gehele administratieve gebeuren wordt verzorgt.

Voordelen van een CV opgericht via Mabor

Vorm 1.

Een commanditaire vennootschap (CV) met de stichting Bedrijfsbehoud als stille vennoot biedt diverse voordelen voor een ZZP’er die optreedt als beherend vennoot. De samenwerking wordt verder gestructureerd door de ondersteuning van Mabor, die de oprichting van de CV verzorgt en verantwoordelijk is voor het voeren van de administratie van de stichting Bedrijfsbehoud. Hier zijn de voordelen van deze opzet:

1. Beperkte Aansprakelijkheid voor de Stichting

De stichting Bedrijfsbehoud als stille vennoot heeft geen directe betrokkenheid bij het dagelijkse management . De beherend vennoot (de ZZP’er) draagt de operationele verantwoordelijkheid.

Ondersteuning door Mabor

Administratieve ontzorging: Mabor voert uitsluitend de administratie van de stichting Bedrijfsbehoud, de ZZP’er kan volledig richten op de bedrijfsvoering van de vennootschap de stichting treedt op geen enkele wijze op voor de vennootschap.

Oprichting van de CV: Mabor zorgt voor een juridisch correcte oprichting van de CV, de ZZPer moet bij de K.v.K na de door Mabor gemaakte afspraak de inschrijving verzorgen.

Bel voor informatie 020-2101049

Fiscale Voordelen

Geen dubbele belasting: De winsten worden niet belast op het niveau van de CV, maar bij de vennoten afzonderlijk.

Belastingvoordelen voor de beherend vennoot: De ZZP’er kan profiteren van aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.

Continuïteit en Stabiliteit

Rol van de stichting Bedrijfsbehoud: De stichting kan helpen bij het waarborgen van de bedrijfscontinuïteit, bijvoorbeeld bij onverwachte omstandigheden.

Betrouwbare partner: Door de betrokkenheid van Mabor als ondersteuner krijgt de onderneming een stabiele en professionele basis.

Flexibiliteit in Samenwerking

Autonomie voor de ZZP’er: Als beherend vennoot behoudt de ZZP’er de volledige zeggenschap over de dagelijkse bedrijfsvoering.

Passieve rol van de stichting: De stichting heeft geen invloed op operationele beslissingen, wat vrijheid biedt aan de beherend vennoot.

Vorm 2.

De Zzp’er treedt toe tot een door de stichting beheerde vennootschap onder een eigen handelsnaam de stichting verzorgt de facturatie en draagt de BTW af over de gerealiseerde omzet van de Zzp’er en stort het winstdeel op de rekening van de Zzp’er dez vorm is alleen mogelijk als er sprake is van het declareren van gewerkte uren inkoop en verkoop van goederen is in deze vorm niet mogelijk.

Is de CV geschikt voor jou?

De CV is een interessante optie als je:

Schijnzelfstandigheid als ZZPer wilt voorkomen.

Samen wilt werken met investeerders zonder controle te verliezen.

De kosten en verplichtingen van een BV wilt vermijden.

Gebruik wilt maken van fiscale voordelen als zelfstandige.

Met Mabor als partner kun je jouw ondernemerschap versterken en optimaal profiteren van de voordelen van een CV. Kies voor flexibiliteit, eenvoud, en ondersteuning met Mabor!

Om schijnzelfstandigheid binnen een commanditaire vennootschap (cv) te voorkomen, is het cruciaal om de structuur van de samenwerking en verantwoordelijkheden goed te verduidelijken. Hier is hoe je ervoor zorgt dat opdrachten op de juiste manier aan de cv als bedrijf worden toegekend en niet aan een individu:

Wat is een Commanditaire Vennootschap (cv)?

Een commanditaire vennootschap is een samenwerkingsverband tussen twee soorten vennoten:

Beherende vennoten: Deze voeren de dagelijkse leiding en zijn volledig aansprakelijk.
Stille vennoten: Zij investeren kapitaal, maar blijven op de achtergrond en zijn niet betrokken bij het management.

Als zzp’er kun je in de rol van beherend vennoot actief bijdragen aan de onderneming. Dit kan aantrekkelijk zijn als je wilt samenwerken met anderen, terwijl je toch enige mate van zelfstandigheid behoudt.

De cv als juridische entiteit

Een belangrijk onderscheid bij werken via een CV is dat een CV geen persoon is, maar een juridische entiteit. Dit betekent dat alle contracten en overeenkomsten worden afgesloten op naam van de CV en niet op naam van de afzonderlijke vennoten.

Wanneer je als zzp’er werkt via een CV:

Sluit de opdrachtgever een overeenkomst met de CV, niet met jou persoonlijk. Jij voert de werkzaamheden uit namens de CV.
Juridische verantwoordelijkheid: Hoewel de CV aansprakelijk is tegenover de opdrachtgever, blijf jij als beherend vennoot volledig aansprakelijk voor schulden van de CV.

Juridische en fiscale implicaties

Werken als zzp’er via een CV brengt specifieke juridische en fiscale implicaties met zich mee. Dit zijn de belangrijkste aandachtspunten:

1. Overeenkomst en aansprakelijkheid

Geen directe overeenkomst als zzp’er: Omdat de CV de juridische partij is, worden alle afspraken met opdrachtgevers namens de CV gemaakt. Hierdoor kun je niet als zelfstandige rechtstreeks een contract afsluiten.
Volledige aansprakelijkheid: Beherende vennoten zijn hoofdelijk aansprakelijk. Dit betekent dat schuldeisers zich ook op jouw privévermogen kunnen verhalen als de CV niet aan haar verplichtingen kan voldoen.

2. Fiscale aspecten

De Belastingdienst beschouwt een CV als een onderneming. De winst wordt verdeeld over de vennoten, afhankelijk van de afspraken in het vennootschapscontract. Als zzp’er in een CV kun je mogelijk ook gebruik maken van fiscale voordelen zoals de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling.

Daarnaast:

Schijnzelfstandigheid: Het risico op schijnzelfstandigheid wordt voorkomen bij werken via een CV.
Een belangrijk onderscheid bij werken via een CV is dat een CV geen persoon is, maar een bedrijf met een afscheiden vermogen.

Wat zegt de Belastingdienst?

Volgens de Belastingdienst is bij overeenkomsten met een CV sprake van een zakelijke overeenkomst tussen de opdrachtgever en de CV als rechtspersoon. De webmodule kan echter niet beoordelen of de CV voldoende functioneert als echte onderneming. Dit benadrukt de noodzaak van duidelijke afspraken en een gedegen administratie.

Belangrijke aandachtspunten vanuit de regelgeving:

Realiteitswaarde van de cv: De CV moet functioneren als een volwaardige onderneming, anders loop je risico op herkwalificatie van de arbeidsrelatie.
Modelovereenkomsten: Deze bieden sinds de invoering van de Wet DBA slechts voorwaardelijke zekerheid. De Belastingdienst legt steeds meer nadruk op een holistische beoordeling van de arbeidsrelatie, waarbij alle omstandigheden worden meegewogen.

Hoe start je als beherend vennoot in een CV?

Om succesvol te ondernemen als zzp’er in een CV, volg je deze stappen:

Oprichting van de CV: Neem contact op met op met de de Mabor adviesgroep .
Wij stellen een vennootschapscontract op waarin duidelijk wordt vastgelegd wie welke verantwoordelijkheden draagt en hoe winsten en verliezen worden verdeeld.
Inschrijving bij de KvK: Schrijf de cv in bij de Kamer van Koophandel en zorg voor een aparte zakelijke rekening.
Administratie en belastingen: Houd een duidelijke administratie bij, zodat je kunt aantonen dat de CV een zelfstandige onderneming is.
Contracten met opdrachtgevers: Zorg dat alle contracten en afspraken op naam van de CV worden afgesloten, met een heldere omschrijving van de werkzaamheden.

Hoe start je als stille vennoot in een CV?

Vraag bij mabor een formulier aan betreffende toetreding tot een vennootschap.

Na ontvangst krijg je een verzoek tot storting van jouw bedrag van deelname(200.00euro)

Vervolgens wordt de akte opgesteld en de inschrijving bij de KvK verzorgt .

Daarna krijg je modelovereenkomsten voor het afsluiten van opdrachten namens de CV en kan je starten met ondernemen.

Conclusie: zzp’en in een CV is mogelijk, maar niet zonder risico’s

Als zzp’er kun je ondernemen via een commanditaire vennootschap, maar het is essentieel om je bewust te zijn van de juridische en fiscale gevolgen. Omdat overeenkomsten worden gesloten met de CV en niet met jou als persoon, verandert je positie als zelfstandige. Dit biedt kansen, zoals samenwerking en risicospreiding, maar brengt ook uitdagingen, zoals volledige aansprakelijkheid zoals bij de eenmanszaak.

Wil je meer weten of twijfel je of een CV de juiste keuze is voor jouw situatie? Neem contact met ons op voor een vrijblijvend adviesgesprek!

Bel:020-2101049